Retención en origen

Die Quellensteuer wird im Herkunftsland der Dividende einbehalten, bevor sie auf deinem Konto landet.

Beispiel USA: Du besitzt Apple-Aktien. Apple zahlt 1.000$ Dividende. Die USA behalten 15% Quellensteuer ein (mit Doppelbesteuerungsabkommen) = 150$. Du erhältst 850$.

Anrechnung in Deutschland: Die 15% US-Quellensteuer werden auf deine 25% deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet. Du zahlst also nur noch 10% in Deutschland statt 25%. Ergebnis: Keine Doppelbesteuerung.

Quellensteuersätze (mit DBA):

• USA: 15% (anrechenbar)
• Schweiz: 15% (anrechenbar, Rest rückforderbar)
• Frankreich: 12,8%
• Niederlande: 15%
• Irland: 0% (deshalb sind viele ETFs in Irland aufgelegt!)

Für ETF-Anleger: Irland-domizilierte ETFs (erkennbar an „IE“ in der ISIN) sind steuerlich oft am günstigsten, weil Irland keine Quellensteuer auf ETF-Erträge erhebt.