Offsetting losses

Verlustverrechnung bedeutet, Verluste aus Kapitalanlagen mit Gewinnen zu verrechnen, um die Steuerlast zu senken.

Die zwei Verlustverrechnungstöpfe:

1. Aktien-Topf:

• Verluste aus Aktienverläufen können NUR mit Gewinnen aus Aktienverläufen verrechnet werden
• Nicht mit Dividenden, Zinsen, ETF-Gewinnen oder sonstigen Gewinnen!

2. Sonstiger Topf:

• Verluste aus ETFs, Fonds, Anleihen, Zinsen, Optionen
• Kann mit ALLEN Kapitalerträgen verrechnet werden (auch Dividenden und Zinsen)

Sonderregelung Termingeschäfte (umstritten!):

Seit 2021: Verluste aus Termingeschäften (Optionen, Futures, CFDs) können nur bis 20.000€ pro Jahr verrechnet werden. Diese Regelung ist verfassungsrechtlich umstritten – der BFH hat sie dem Bundesverfassungsgericht vorgelegt (Az. VIII R 11/22).

Verlustverrechnung über mehrere Broker:

• Innerhalb eines Brokers: Automatisch
• Über mehrere Broker: Nur über die Steuererklärung
• Dafür: Verlustbescheinigung bis 15. Dezember beim Broker beantragen!

Verlustvortrag: Nicht verrechnete Verluste werden vom Broker automatisch ins nächste Jahr übertragen (unbegrenzt). Du kannst sie also später verrechnen.