Convenio de doble imposición

Un convenio para evitar la doble imposición (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA) impide que los ingresos transfronterizos tributen por completo en dos países.

Por qué es importante para los inversores:

Si tienes acciones de EE. UU. y cobras dividendos:

• Sin convenio: EE. UU. retiene un 30 % en origen. En Alemania pagas otro 26,375 %. ¡Doble imposición!
• Con convenio: EE. UU. solo retiene un 15 %. Ese 15 % se descuenta de tu impuesto alemán.

Ejemplo de cálculo (1.000 € de dividendo estadounidense):

• Retención en origen en EE. UU. (convenio): 15 % = 150 €
• Impuesto fijo alemán sobre el capital: 26,375 % de 1.000 € = 263,75 €
• Deducción: 15 % de 1.000 € = 150 €
• Impuesto alemán restante: 263,75 − 150 = 113,75 €
• Carga total: 150 + 113,75 = 263,75 € (¡exactamente igual que un dividendo puramente alemán!)

Países con convenio importantes y tipos de retención:

• EE. UU.: 15 % (con el formulario W-8BEN; si no, ¡30 %!)
• Suiza: 35 % (pero solo un 15 % deducible; el resto se recupera mediante solicitud)
• Francia: 12,8 %
• Países Bajos: 15 %
• Reino Unido: 0 % (¡sin retención sobre dividendos!)

Consejos prácticos:

• Tu bróker alemán suele aplicar el convenio automáticamente (retención reducida en origen)
• Con acciones suizas: recupera el 20 % de la retención mediante solicitud (tarda 2–3 años)
• Rellena el formulario W-8BEN para acciones de EE. UU.; si no, tu bróker paga un 30 % en lugar de un 15 %