Mínimo exento (desgravación)

Un Freibetrag (importe exento o deducción) es una cantidad que se resta al calcular el impuesto: solo tributa la parte que la supera.

Importe exento frente a límite exento: la diferencia importante:

• Importe exento (Freibetrag): solo tributa lo que SUPERA el importe exento. 12.000 € de ingresos, 12.348 € exentos = 0 € de impuesto. 13.000 € de ingresos = solo tributan 652 €
• Límite exento (Freigrenze): si se supera, tributa el importe ENTERO. Límite de 50 € para retribuciones en especie: 50 € = exento, 51 € = ¡TODO tributa!

Los importes exentos más importantes en Alemania en 2026:

• Mínimo exento: 12.348 €/año; mínimo vital, totalmente exento
• Exención del ahorrador: 1.000 € (solteros) / 2.000 € (parejas); rendimientos del capital exentos
• Deducción por hijo: 9.756 € por hijo (en tributación conjunta)
• Cantidad fija para asalariados: 1.230 €; deducción automática de gastos profesionales
• Herencia (hijos): 400.000 € | cónyuge: 500.000 €
• Impuesto sobre actividades económicas: 24.500 € (solo para empresas personales)

Límites exentos importantes (¡NO confundir!):

• Retribuciones en especie: 50 €/mes; con 50,01 € TODO tributa
• Ganancias en criptomonedas: 1.000 €/año; con 1.001 € TODO tributa
• Ventas privadas: 1.000 €/año (desde 2024)