Abattement fiscal

Un Freibetrag (abattement) est un montant déduit lors du calcul de l'impôt – seule la partie au-delà est imposée.

Abattement ou seuil d'exonération – la différence importante :

• Abattement (Freibetrag) : seul le montant AU-DELÀ de l'abattement est imposé. 12 000 € de revenu, 12 348 € d'abattement = 0 € d'impôt. 13 000 € de revenu = seuls 652 € sont imposés
• Seuil d'exonération (Freigrenze) : s'il est dépassé, c'est la TOTALITÉ du montant qui est imposée. Seuil de 50 € pour les avantages en nature : 50 € = exonéré, 51 € = TOUT est imposable !

Les principaux abattements en Allemagne en 2026 :

• Abattement de base : 12 348 €/an – minimum vital, entièrement exonéré
• Abattement de l'épargnant : 1 000 € (célibataires) / 2 000 € (couples) – revenus du capital exonérés
• Abattement pour enfant : 9 756 € par enfant (en imposition commune)
• Forfait salarié : 1 230 € – déduction automatique des frais professionnels
• Succession (enfants) : 400 000 € | conjoint : 500 000 €
• Taxe professionnelle : 24 500 € (uniquement pour les entreprises de personnes)

Seuils d'exonération importants (à NE PAS confondre !) :

• Avantages en nature : 50 €/mois – à 50,01 €, TOUT devient imposable
• Gains en cryptos : 1 000 €/an – à 1 001 €, TOUT est imposé
• Ventes privées : 1 000 €/an (depuis 2024)