Taux marginal d'imposition

Le taux marginal d'imposition indique combien d'impôt tu paies sur le prochain euro gagné – et il est toujours supérieur à ton taux moyen.

Pourquoi la distinction est importante :

Beaucoup pensent : « Je suis dans la tranche à 42 %, donc je paie 42 % d'impôt sur TOUT. » Faux ! En Allemagne, tu ne paies 42 % que sur la part au-delà de 69 878 €. Les 12 348 premiers euros sont exonérés, la tranche suivante est imposée à 14 %, etc.

Exemple : 50 000 € de revenu imposable :

• Taux marginal : env. 39 % (sur le 50 001e euro)
• Taux moyen : env. 25 % (impôt réellement payé ÷ revenu)
• Impôt réellement payé : env. 12 500 € (et non 19 500 € comme avec 39 % sur le tout)

Les tranches en Allemagne :

• 0–12 348 € : 0 % (abattement de base)
• 12 349–17 799 € : 14–24 % (hausse linéaire)
• 17 800–69 878 € : 24–42 % (hausse linéaire)
• 69 879–277 825 € : 42 % (taux marginal supérieur)
• À partir de 277 826 € : 45 % (« impôt des riches »)

Pourquoi le taux marginal est si important :

• Augmentation : de 50 k à 53 k brut ? 3 000 € de plus × 39 % de taux marginal = seulement ~1 830 € net de plus
• Job d'appoint : ton revenu annexe est imposé au taux MARGINAL, pas au taux moyen
• Frais professionnels : 1 000 € de frais te font économiser 1 000 × taux marginal = 390 € à 39 %