Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist die wichtigste direkte Steuer in Deutschland – sie wird auf alle Einkünfte erhoben.

Die 7 Einkunftsarten:

• Nichtselbstständige Arbeit (Gehalt → als Lohnsteuer vorab einbehalten)
• Selbstständige Arbeit (Freiberufler)
• Gewerbebetrieb
• Kapitalvermögen (Zinsen, Dividenden → Abgeltungsteuer)
• Vermietung und Verpachtung
• Land- und Forstwirtschaft
• Sonstige Einkünfte (Renten, private Veräußerungen)

Steuertarif 2025 (progressiv):

• 0%: Bis 11.784€ (Grundfreibetrag)
• 14–24%: 11.785–17.005€
• 24–42%: 17.006–66.760€
• 42%: 66.761–277.825€ (Spitzensteuersatz)
• 45%: Ab 277.826€ („Reichensteuer“)

Beispiel (zu versteuerndes Einkommen 50.000€, ledig):

• Grenzsteuersatz: 39% (auf den letzten Euro)
• Durchschnittssteuersatz: ~25%
• Tatsächliche Steuer: ca. 12.500€ (nicht 19.500€ wie bei 39% auf alles!)

Einnahmen für den Staat:

• Einkommensteuer (inkl. Lohnsteuer): Über 350 Milliarden Euro pro Jahr
• Davon Lohnsteuer: ~250 Mrd. (wird vom Arbeitgeber direkt abgeführt)
• Veranlagte Einkommensteuer: ~100 Mrd. (Selbstständige, Vermieter etc.)

Zusammenveranlagung: Ehepaare können gemeinsam veranlagen (Ehegattensplitting). Bei ungleichen Einkommen spart das oft tausende Euro.