Doppelbesteuerungsabkommen

Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) verhindert, dass grenzüberschreitende Einkünfte in zwei Ländern voll besteuert werden.

Warum das für Anleger wichtig ist:

Wenn du US-Aktien hältst und Dividenden bekommst:

• Ohne DBA: USA behalten 30% Quellensteuer. In Deutschland zahlst du nochmal 26,375%. Doppelt besteuert!
• Mit DBA: USA behalten nur 15% Quellensteuer. Die 15% werden auf deine deutsche Steuer angerechnet.

Rechenbeispiel (1.000€ US-Dividende):

• Quellensteuer USA (DBA): 15% = 150€
• Deutsche Abgeltungsteuer: 26,375% von 1.000€ = 263,75€
• Anrechnung: 15% von 1.000€ = 150€
• Verbleibende deutsche Steuer: 263,75 − 150 = 113,75€
• Gesamtbelastung: 150 + 113,75 = 263,75€ (genau wie rein deutsche Dividende!)

Wichtige DBA-Länder und Quellensteuersätze:

• USA: 15% (mit W-8BEN Formular, sonst 30%!)
• Schweiz: 35% (aber nur 15% anrechenbar, Rest per Antrag rückforderbar)
• Frankreich: 12,8%
• Niederlande: 15%
• UK: 0% (keine Quellensteuer auf Dividenden!)

Praktische Tipps:

• Dein deutscher Broker erledigt die DBA-Anrechnung meistens automatisch (vorab-reduzierte Quellensteuer)
• Bei Schweizer Aktien: 20% der Quellensteuer per Antrag zurückfordern (dauert 2–3 Jahre)
• W-8BEN-Formular bei US-Aktien ausfüllen – sonst zahlt dein Broker 30% statt 15%