Amortización (AfA)

La amortización (Abschreibung, AfA = Absetzung für Abnutzung, «deducción por desgaste») significa deducir fiscalmente el coste de adquisición de un bien como gasto empresarial repartido a lo largo de su vida útil, en Alemania.

Principio básico:

Un coche de empresa de 60.000 € no se deduce entero el año de compra, sino repartido a lo largo de su vida útil (6 años): 10.000 € al año.

Métodos de amortización importantes:

1. Amortización lineal (estándar):

• Uniforme a lo largo de la vida útil
• 60.000 € ÷ 6 años = 10.000 €/año

2. Amortización degresiva (reintroducida en 2023):

• Amortización más alta los primeros años
• Actualmente como máximo el doble de la lineal, 20 % como tope
• Se aplica a bienes muebles (máquinas, vehículos)

Vidas útiles importantes (tabla AfA):

• Ordenador/portátil: 1 año (¡amortización inmediata desde 2021!)
• Smartphone: 5 años
• Mobiliario de oficina: 13 años
• Turismo: 6 años
• Edificios residenciales: 50 años (2 % lineal) o 33 años (3 % para construcciones desde 2023)
• Inmueble comercial: 33 años (3 %)

Amortización especial §7g EStG:

Las pequeñas empresas (beneficio 200.000 €) pueden amortizar un 40 % adicional el primer año, además de la amortización normal. Muy ventajoso para inversiones.

Para particulares: los arrendadores también usan la amortización. Un piso (construido en 2024, 300.000 € de valor del edificio) aporta 9.000 €/año de amortización = menos impuestos sobre los alquileres.