Betriebsausgaben

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§4 Abs. 4 EStG). Sie mindern den Gewinn und damit die Steuerlast.

Voll abzugsfähige Betriebsausgaben:

• Büromaterial: Drucker, Papier, Stifte
• Hardware: Laptop, Monitor, Smartphone (bei beruflicher Nutzung)
• Software: Office, Adobe, Buchhaltung
• Internet & Telefon: Anteilig bei Mischnutzung
• Miete: Büro oder häusliches Arbeitszimmer (1.260€/Jahr Pauschale)
• Weiterbildung: Kurse, Bücher, Konferenzen
• Versicherungen: Berufshaftpflicht, Rechtsschutz (beruflich)

Teilweise abzugsfähig:

• Bewirtung: Geschäftsessen zu 70% (mit Beleg und Teilnehmer-Dokumentation)
• Geschenke an Geschäftspartner: Max. 50€ pro Person/Jahr
• Firmenwagen: 1%-Regelung oder Fahrtenbuch
• Arbeitszimmer: Voll, wenn Mittelpunkt der Tätigkeit; sonst 1.260€ Pauschale

Fahrtkosten:

• Dienstreisen: 0,30€/km (eigener Pkw) oder tatsächliche Kosten
• Verpflegungspauschale: 14€ (8–24h Abwesenheit), 28€ (über 24h)

NICHT abzugsfähig:

• Private Ausgaben (auch wenn vom Firmenkonto gezahlt)
• Geldbußen und Strafen
• Spenden (diese laufen über Sonderausgaben)
• Unangemessene Ausgaben (Luxus-Firmenwagen für Kleinunternehmer)