Exenciones del impuesto de sucesiones

Las exenciones determinan cuánto puedes heredar o recibir en donación sin pagar impuestos en Alemania (§16 ErbStG).

Resumen de exenciones:

• Cónyuge / pareja registrada: 500.000 €
• Hijos (por hijo): 400.000 €
• Nietos: 200.000 € (si el progenitor vive), 400.000 € (si el progenitor ya ha fallecido)
• Padres/abuelos (en herencias): 100.000 €
• Hermanos, sobrinos: 20.000 €
• Todos los demás (también amigos, parejas no casadas): 20.000 €

Tipos (clase fiscal I: cónyuge, hijos, nietos):

• Hasta 75.000 € por encima de la exención: 7 %
• Hasta 300.000 €: 11 %
• Hasta 600.000 €: 15 %
• Hasta 6.000.000 €: 19 %
• Hasta 13.000.000 €: 23 %
• Más de 26.000.000 €: 30 %

Clase fiscal III (amigos, parientes lejanos):

• 30–50 %, ¡bastante más!

Reglas especiales importantes:

• Vivienda familiar: la vivienda habitual pasa libre de impuestos al cónyuge (si se ha vivido en ella 10 años) y a los hijos (hasta 200 m²)
• Exención por previsión del cónyuge: 256.000 € adicionales
• Exención por previsión de los hijos: 10.300–52.000 € (según la edad)

Donaciones en vida:

• Las mismas exenciones que en la herencia
• ¡Se pueden volver a usar cada 10 años!
• Por eso: empezar pronto con las donaciones = transmitir más sin impuestos