Barème de l'impôt sur le salaire

Le barème de l'impôt sur le salaire (Lohnsteuertabelle) indique combien d'impôt sur le salaire est dû pour quel revenu brut et dans quelle classe d'imposition en Allemagne.

Les 6 classes d'imposition :

• I : célibataires, divorcés – standard
• II : parents isolés – abattement supplémentaire (4 260 €)
• III : mariés (revenu le plus élevé) – retenues les plus faibles
• IV : mariés (revenus similaires) – comme la classe I
• V : mariés (revenu le plus faible, partenaire en III) – retenues les plus élevées
• VI : second emploi – retenues les plus élevées, pas d'abattement de base

Exemple d'impôt sur le salaire 2025 (classe I, sans impôt d'Église, sans enfants) :

• 2 000 € brut : ~116 € d'impôt + ~188 € de cotisations sociales = ~1 696 € net
• 3 000 € brut : ~336 € d'impôt + ~615 € de cotisations sociales = ~2 049 € net
• 4 000 € brut : ~620 € d'impôt + ~820 € de cotisations sociales = ~2 560 € net
• 5 000 € brut : ~951 € d'impôt + ~1 025 € de cotisations sociales = ~3 024 € net

Abattement de base 2026 :

• 12 348 € par an (1 029 €/mois)
• Jusqu'à ce montant, tu ne paies AUCUN impôt sur le revenu
• Chaque euro au-delà est imposé de façon progressive (de 14 % à 45 %)

Taux d'imposition :

• 0 % : jusqu'à 12 348 € (abattement de base)
• 14–24 % : 12 349–17 799 €
• 24–42 % : 17 800–69 878 €
• 42 % : 69 879–277 825 € (taux marginal supérieur)
• 45 % : à partir de 277 826 € (« impôt des riches »)