Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es el impuesto directo más importante de Alemania: grava todos los ingresos.

Los 7 tipos de rendimientos:

• Trabajo por cuenta ajena (salario → retenido por adelantado como impuesto sobre el salario)
• Trabajo por cuenta propia (profesionales liberales)
• Actividad empresarial
• Capital mobiliario (intereses, dividendos → impuesto fijo sobre el capital)
• Alquileres y arrendamientos
• Agricultura y silvicultura
• Otros ingresos (pensiones, ventas privadas)

Tarifa 2026 (progresiva):

• 0 %: hasta 12.348 € (mínimo exento)
• 14–24 %: 12.349–17.799 €
• 24–42 %: 17.800–69.878 €
• 42 %: 69.879–277.825 € (tipo máximo)
• 45 %: a partir de 277.826 € («impuesto de los ricos»)

Ejemplo (base imponible de 50.000 €, soltero):

• Tipo marginal: 39 % (sobre el último euro)
• Tipo medio: ~25 %
• Impuesto real: aprox. 12.500 € (¡no 19.500 € como si fuera un 39 % sobre todo!)

Ingresos para el Estado:

• Impuesto sobre la renta (incl. impuesto sobre el salario): más de 350.000 millones de euros al año
• De ellos, impuesto sobre el salario: ~250.000 mill. (lo ingresa directamente el empleador)
• Impuesto sobre la renta liquidado por declaración: ~100.000 mill. (autónomos, arrendadores, etc.)

Tributación conjunta: los matrimonios pueden tributar juntos (splitting conyugal). Con ingresos desiguales, esto suele ahorrar miles de euros.