Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est l'impôt direct le plus important en Allemagne – il frappe tous les revenus.

Les 7 catégories de revenus :

• Activité salariée (salaire → retenu à la source sous forme d'impôt sur les salaires)
• Activité indépendante (professions libérales)
• Activité commerciale
• Revenus de capitaux (intérêts, dividendes → prélèvement forfaitaire libératoire)
• Location et bail
• Agriculture et sylviculture
• Autres revenus (retraites, ventes privées)

Barème 2026 (progressif) :

• 0 % : jusqu'à 12 348 € (abattement de base)
• 14–24 % : 12 349–17 799 €
• 24–42 % : 17 800–69 878 €
• 42 % : 69 879–277 825 € (taux marginal supérieur)
• 45 % : à partir de 277 826 € (« impôt des riches »)

Exemple (revenu imposable de 50 000 €, célibataire) :

• Taux marginal : 39 % (sur le dernier euro)
• Taux moyen : ~25 %
• Impôt réel : env. 12 500 € (et non 19 500 € comme avec 39 % sur le tout !)

Recettes pour l'État :

• Impôt sur le revenu (y compris l'impôt sur les salaires) : plus de 350 milliards d'euros par an
• Dont impôt sur les salaires : ~250 Mrd (versé directement par l'employeur)
• Impôt sur le revenu établi par voie de déclaration : ~100 Mrd (indépendants, bailleurs, etc.)

Imposition commune : les couples mariés peuvent être imposés ensemble (splitting conjugal). En cas de revenus inégaux, cela fait souvent économiser des milliers d'euros.