Gastos de la actividad

Los Betriebsausgaben (gastos de explotación) son todos los gastos ocasionados por la actividad empresarial (§4 apdo. 4 EStG). Reducen el beneficio y, con ello, la carga fiscal en Alemania.

Gastos totalmente deducibles:

• Material de oficina: impresora, papel, bolígrafos
• Hardware: portátil, monitor, smartphone (para uso profesional)
• Software: Office, Adobe, contabilidad
• Internet y teléfono: proporcionalmente si el uso es mixto
• Alquiler: oficina o despacho en casa (cantidad fija de 1.260 €/año)
• Formación continua: cursos, libros, congresos
• Seguros: responsabilidad civil profesional, defensa jurídica (profesional)

Parcialmente deducibles:

• Comidas de negocios: al 70 % (con justificante y lista de asistentes)
• Regalos a socios comerciales: máx. 50 € por persona/año
• Coche de empresa: regla del 1 % o libro de trayectos
• Despacho en casa: íntegro si es el centro de la actividad; si no, cantidad fija de 1.260 €

Gastos de viaje:

• Viajes de trabajo: 0,30 €/km (coche propio) o gastos reales
• Dieta por manutención: 14 € (8–24 h fuera), 28 € (más de 24 h)

NO deducibles:

• Gastos privados (aunque se paguen desde la cuenta de la empresa)
• Multas y sanciones
• Donativos (van como gastos especiales)
• Gastos desproporcionados (coche de lujo para una pequeña empresa)