Heredar frente a donar

Herencias y donaciones se rigen por la misma ley fiscal en Alemania (ErbStG, Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), pero la donación ofrece una gran ventaja táctica.

Las exenciones (idénticas para herencia Y donación):

• Cónyuge: 500.000 €
• Hijos (por hijo): 400.000 €
• Nietos: 200.000 €
• Hermanos, amigos: 20.000 €

El truco de los 10 años en las donaciones:

• Las exenciones se pueden volver a usar cada 10 años
• Ejemplo: los padres donan 400.000 € a su hijo a los 50 años. A los 60: otros 400.000 €. A los 70: otros 400.000 €. = 1,2 millones exentos (en una herencia solo estarían exentos 400.000 €)

El usufructo, el arma secreta:

• Donas tu casa a tus hijos, pero te reservas el usufructo (derecho a vivir en ella o a cobrar el alquiler)
• Efecto fiscal: el usufructo reduce mucho el valor fiscal de la donación
• Ejemplo: casa de 600.000 €, usufructo valorado en 200.000 € → valor fiscal: solo 400.000 € = ¡exento!

Cuándo es mejor la herencia:

• Vivienda familiar: pasa libre de impuestos al cónyuge (si se ha vivido en ella 10 años) y a los hijos (hasta 200 m²)
• Exención por previsión: 256.000 € extra para el cónyuge SOLO en caso de herencia
• Si el donante necesita el patrimonio en su vejez

Ojo con la legítima:

• Las donaciones de los 10 años anteriores a la muerte se computan en parte en la legítima (§2325 BGB): ¡por eso hay que empezar pronto!