Charges d'exploitation

Les Betriebsausgaben (charges d'exploitation) sont toutes les dépenses occasionnées par l'activité professionnelle (§4 al. 4 EStG). Elles réduisent le bénéfice et donc la charge fiscale en Allemagne.

Charges entièrement déductibles :

• Fournitures de bureau : imprimante, papier, stylos
• Matériel informatique : ordinateur portable, écran, smartphone (en usage professionnel)
• Logiciels : Office, Adobe, comptabilité
• Internet & téléphone : au prorata en cas d'usage mixte
• Loyer : bureau ou pièce de travail à domicile (forfait de 1 260 €/an)
• Formation continue : cours, livres, conférences
• Assurances : responsabilité civile professionnelle, protection juridique (professionnelle)

Partiellement déductibles :

• Repas d'affaires : à 70 % (avec justificatif et liste des participants)
• Cadeaux aux partenaires : max. 50 € par personne et par an
• Voiture de société : règle du 1 % ou carnet de bord
• Pièce de travail : entièrement si c'est le centre de l'activité ; sinon forfait de 1 260 €

Frais de déplacement :

• Voyages professionnels : 0,30 €/km (voiture personnelle) ou frais réels
• Forfait repas : 14 € (absence de 8 à 24 h), 28 € (plus de 24 h)

NON déductibles :

• Dépenses privées (même payées depuis le compte professionnel)
• Amendes et pénalités
• Dons (ils relèvent des dépenses spéciales)
• Dépenses disproportionnées (voiture de luxe pour une petite entreprise)